Facebook Employé Stock Options Taxe

Facebook, un groupe de défense des impôts affirme Facebook, qui a fait un milliard de dollars dans le bénéfice américain avant impôts l'année dernière, ne paiera pas d'impôt sur le revenu des États-Unis pour 2012. Les experts en fiscalité disent que cela pourrait être vrai - et si c'est parfaitement légal - - mais sa seule partie de l'histoire. À l'émission est une déduction fiscale considérable de stock options que Facebook a publié à ses employés. Les options d'achat d'actions, comme les salaires en espèces réguliers, sont déductibles d'impôt pour les entreprises. Les entreprises peuvent utiliser ces déductions pour compenser leurs bénéfices et appliquer ces pertes aux années précédentes. Voilà comment une entreprise pourrait même être admissible à un remboursement dans une année où il a fait de l'argent. Citizens for Tax Justice, le groupe de défense des droits, dit Facebook (FB) recevra un remboursement d'impôt de près de 430 millions de dollars en raison de ces options. Facebook a déclaré dans un e-mail que la société croit en payant notre juste part, et nous payons notre juste part. Experts en fiscalité indépendante disent CTJ n'est pas mal, exactement, mais que le groupe ne dit pas toute l'histoire. Ils disent que CTJ mêle les lois fiscales et les conventions comptables, qui suivent parfois des règles différentes. CTJ parle de pommes et d'oranges. En mélangeant deux ensembles de règles, il est facile de donner des informations trompeuses, a déclaré Stan Pollock, un CPA de San Francisco qui se spécialise dans la planification des stocks-options. Une entreprise pourrait, par exemple, suivre correctement les règles comptables qui montrent l'impact sur le revenu de l'émission d'options d'achat d'actions, mais l'IRS exige différentes règles pour le calcul de la facture d'impôt. En fait, les entreprises peuvent être rentables sur une base comptable et ne sont pas rentables à des fins fiscales - et les deux sont corrects en vertu des différentes règles. En ce qui concerne la vérification Facebook ou toute entreprise donne à ou reçoit de l'IRS, Pollock a dit thats un autre problème marécageux. Les déclarations d'impôt sont privées, a déclaré Pollock. Les entreprises donnent des numéros dans leurs états financiers qui arent nécessairement les numéros d'impôt vrai en ce qui concerne l'IRS est concerné. Facebook est fatigue réel Un autre expert a souligné que même si Facebook obtient un remboursement d'impôt sur le revenu, il ne signifie pas que les recettes fiscales est tout simplement perdu. Les employés qui encaissent leurs options d'achat d'actions paient des impôts sur eux, souvent à des taux plus élevés qu'une société paierait. Certaines personnes ont du mal à reconnaître les deux côtés de celui-ci, a déclaré Dan Morris, un associé principal à San Jose CPA firme Morris et DAngelo. Lorsque Facebook prend une déduction, une personne est en train de compter cela comme un revenu. Les contribuables américains n'ont absolument pas obtenu l'arbre ici. Pourtant, les déductions d'impôt sur les options sur actions restent controversées - en particulier pour les sociétés nouvellement publiques comme Facebook. Lorsqu'une société émet une option d'achat d'actions, elle donne à l'employé le droit d'acheter des actions à l'avenir au prix de la juste valeur d'aujourd'hui. La société comptabilise cette valeur sur ses livres au moment où l'option est émise, mais il ne peut pas prendre les déductions fiscales jusqu'à ce que l'employé exerce son option - parfois des années plus tard. De plus, il n'est pas facile de déterminer la juste valeur des actions d'une entreprise qui n'est pas encore publique. Vous pourriez aussi bien avoir une boule de cristal et quelqu'un avec un châle sur leur tête en prenant une supposition, Morris dit. CTJs rapport affirme que parce que les entreprises généralement low-ball les valeurs estimées, ils finissent généralement par des déductions fiscales plus importantes. Le groupe de défense n'est pas le seul groupe à avoir une odeur à propos de cette disposition fiscale. Le sénateur Carl Levin (D-Michigan) a proposé une loi qui obligerait les entreprises à prendre la déduction lorsque les options sont données. CNNMoney (New York) Publié pour la première fois le 22 février 2013: 7h12 Les employés d'ETFacebook font face à 4 milliards d'impôts Les employés de Facebook, riches en actions, vont faire face à des factures de plusieurs millions de dollars après l'introduction en bourse de Facebook - partager. NEW YORK (CNNMoney) - Le fondateur de Facebook Mark Zuckerberg ne sera pas le seul à recueillir des milliards de l'offre publique initiale de Facebook: l'Oncle Sam et l'État de Californie sont également prêts à faire de gros profits. Les collecteurs d'impôts prendront une morsure géante des millions de papier que des milliers d'employés de Facebook gagneront bientôt. La taxe moyenne a frappé: 1,1 million par employé. C'est une estimation très approximative, basée sur la liste de Facebooks d'à peine plus de 3.500 employés et sa divulgation récente qu'elle a l'intention de mettre de côté un oeil-popping 4 milliard pour couvrir des factures d'impôts cette année. Pour de nombreux employés, les taxes consommeront environ 45 de leur richesse soudaine, Facebook a déclaré dans son dernier dépôt réglementaire. C'est un coup de taxe que les experts disent est sans précédent dans son calendrier et son échelle. Quot Its pratiquement inouïe d'avoir tous ces impôts dus tout à la fois, dit Sam Hamadeh, un avocat et le fondateur de la société privée de recherche privé PrivCo. Les entreprises technologiques, même celles qui ne sont pas encore publiques, récompensent traditionnellement leurs employés par des bourses d'actions ou des options acquises au fil du temps. Cela signifie que les employés entrent dans leur richesse progressivement, sur un calendrier échelonné. Mais Facebook a été le pionnier d'une nouvelle forme d'équité salariale à l'aide de quotrestricted stock unitsquot (RSUs) qui ne se transformer en stock réel jusqu'à theres un événement quotliquidity - dans ce cas, IPO de l'entreprise. Facebooks objectif était de rester en dessous d'une limite légale sur le nombre d'actionnaires d'une entreprise peut avoir avant sa nécessaire pour publier ses résultats financiers. La tactique a fonctionné. Mais les nouvelles unités d'actions ont créé un effet secondaire inhabituel: des milliers d'employés actuels et anciens de Facebook auront leurs parts se greffent dans une fenêtre serrée, environ cinq à six mois après l'introduction en bourse de Facebook. Dans cette période d'un mois, Facebook prévoit d'émettre environ 277 millions d'actions pour régler ses obligations RSU. Si les actions de Facebooks à ce moment sont des transactions autour de 35 - le point culminant de sa fourchette de prix IPO proposé - que le stock bonanza serait une valeur d'environ 9,7 milliards. Les premiers employés de Facebook obtiendront le plus gros gain en actions. Un package typique pour un ingénieur logiciel rejoindre la société à la fin de 2009 inclus environ 10.000 RSUs, selon un fil de discussion sur Silicon Valley chatter Nexus Quora. Grâce à une division de 5 pour 1 à la fin de 2010, cet ingénieur détenait maintenant un marqueur pour 50 000 actions, soit 1,8 million d'euros à la fin de la gamme Facebook. Heres le kicker: L'IRS impute RSUs comme revenu ordinaire sur leur pleine valeur marchande quand ils acquérir. La logique est, Héhé, les entreprises vous donnant des stocks précieux. Cela fait partie de votre rémunération régulière et vous devriez payer des impôts sur elle quand vous obtenez les actions, pas quand vous les vendez. Cela signifie que les employés de Facebook devront des impôts fédéraux et d'état cette année sur leur aubaine complète, même s'ils choisissent d'accrocher À la plupart de leurs actions. QuotWith options d'achat d'actions, il ya beaucoup de planification que vous pouvez faire sur les taxes - exercer certains, tenir certains, étaler le calendrier, dit Ray Thornson, San Francisco, directeur général de la société fiscale WTAS. Quot Avec RSUs, theres absolument rien que vous pouvez faire à ce sujet. Comme la plupart des entreprises qui émettent RSUs, Facebook traite la logistique fiscale pour ses employés. Il prévoit de retenir une grande partie de ses salariés actions - 122 millions - et de les vendre sur le marché libre pour couvrir la fraude fiscale. Donc, si un employé de Facebook est configuré pour recevoir 10 000 actions et tombe dans la tranche d'imposition 45 (y compris les frais d'État et fédéraux), l'employé recevra effectivement 5 500 actions et Facebook vendra les autres 4.500. Facebooks estimation la plus récente sur son impôt total des salariés est de 4 milliards, mais ce chiffre sera facilement augmenter si Facebooks part de prix dans la gamme de milieu de 30 ou plus. Cash-starved Californie, qui a un taux d'imposition du revenu personnel haut de 10,3, obtiendrez une augmentation spectaculaire lorsque les employés de Facebook entrent dans leurs capitaux propres. Une analyse préliminaire effectuée par le bureau des analystes législatifs de Californias a estimé les recettes de l'impôt sur le revenu des particuliers liées à Facebook pour l'exercice financier à venir (qui commence le 1 er juillet) à 1,5 milliard - près de 3% du revenu total de Californias pour l'année. Forking sur près de la moitié de vos gains de papier pour payer des impôts - même si vous ne vendez pas une seule de vos actions restantes - peut être douloureux, mais la plupart des employés de la Silicon Valley qui détiennent RSUs consulter les conseillers à leur sujet à l'avance et arent surpris par Le processus quand ils viennent, dit Thornson, qui compte plusieurs employés de Facebook parmi ses clients. C'est un problème pour un nombre croissant de travailleurs de la technologie. Stock restreint est de remplacer les options d'achat d'actions comme monnaie de l'industrys équité de choix, selon plusieurs planificateurs financiers Bay Area. Pour les startups essayant de rester privé, la flexibilité de les utiliser pour retarder un IPO les rend particulièrement attrayants. QuotWait traiter avec plusieurs personnes de Twitter, dit Stan Pollock, un comptable de San Francisco. (Zynga, Facebook, Groupon, LinkedIn) se demandent si la déduction fiscale que les sociétés reçoivent est justifiable lorsque les sociétés ont un revenu avant impôt . Facebook est un excellent exemple. Avant impôt, ils ont réussi à faire un profit. Après les impôts sur le revenu, ils doivent recevoir un remboursement d'environ 500 millions de dollars. Il y a deux ou trois raisons à cette situation: Le report net des pertes d'exploitation nets (le sujet de cet article n'est pas l'objet de cet article) survient lorsqu'une société a une perte au cours d'exercices antérieurs. Le Code des impôts permet de compenser cette perte sur les bénéfices futurs pour une certaine période de temps. Déduction d'impôt sur la rémunération à base d'actions Le Code des impôts permet à une société de déduire la valeur réelle des options d'achat d'actions exercées. Cela est devenu une question litigieuse. Le sénateur Carl Levin (DMI) a proposé un projet de loi qui éliminerait la déduction fiscale pour les options d'achat d'actions exercées. Cette entrée de blog se concentrera sur les arguments entourant le débat concernant la déductibilité des options d'achat d'actions non qualifiées exercées (ESO). Dépenses comptabilisées selon les PCGR par rapport aux charges d'impôts Selon la norme FASB ASC 718, la charge de rémunération des options d'achat d'actions des employés est déterminée en produisant une juste valeur de l'option et en comptabilisant cette juste valeur sur la période de service requise. Le FASB ne nécessite pas d'utilisation d'un modèle de tarification spécifique, mais le modèle doit contenir au moins le cours des actions sous-jacent, le prix d'exercice, la durée prévue, la volatilité prévue, le taux d'intérêt sans risque et les dividendes attendus. La charge de rémunération pour la rémunération en actions sera la juste valeur de l'option multipliée par le nombre d'options attribuées. Il ya d'autres calculs impliqués, tels que l'estimation des confiscations. Nous ne serons pas avec les confiscations estimées aux fins de cet article de blog. La charge imposable réelle lorsque les options d'achat d'actions d'employés non qualifiés sont exercées est l'écart entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande de l'action à la date d'exercice. Si la charge imposable au moment de l'exercice est supérieure à la juste valeur de l'option d'achat d'actions des employés qui était passée en charges à la date d'attribution aux fins des PCGR, la société obtiendrait l'actif d'impôt différé et l'avantage fiscal différé. Il en résulterait un résultat net de perte de revenu différent sur les états financiers comparativement à leurs déclarations de revenus fédérales. Ce que le sénateur Carl Levin propose À compter de 2011, le sénateur Carl Levin a proposé la Loi sur la suppression des déductions corporatives excessives pour les options d'achat d'actions. La loi, qui a été réintroduite en 2012 et 2013, obligerait les sociétés à comptabiliser une charge d'impôt qui ne serait pas supérieure à la charge de rémunération (juste valeur des options à la date d'attribution). Il a indiqué un exemple où Facebook PDG Mark Zuckerberg avait des options sur Facebook actions qui ont été passés à 0,06 par action sur les exercices antérieurs. Lorsque les actions de Facebook sont devenues publiques, les actions se sont échangées dans une fourchette de 42,00 au plus bas. Actuellement (à ce jour), Facebook se négocie à 27,13 par action. Le sénateur Levin suggère que, au lieu de la différence entre 27,13 et 0,06 par action (27,07) soient passés en charges sur les déclarations de revenus de Facebook 2013, Facebook ne devrait être en mesure de dépenser que 0,06 par action. Avantages et inconvénients de la proposition Levin Les avantages d'exiger des sociétés publiques telles que Facebook de dépenser seulement la juste valeur au moment de la subvention serait augmentation des recettes fiscales au gouvernement fédéral des États-Unis, les gouvernements des États et les gouvernements locaux. Les partisans de cette proposition soulignent que ces sociétés publiques ne devraient pas être en mesure de réclamer une différence importante (27,07 par action) en regard de la charge comptable GAAP (0,06 par action). Les partisans affirment que cela apporterait 25 milliards de dollars supplémentaires de recettes fiscales au cours des 10 prochaines années. Les inconvénients sont les suivants: Beaucoup de sociétés de technologie, y compris Facebook, octroient des options d'achat d'actions et la rémunération en actions comme un moyen d'inciter les employés talentueux à travailler pour une entreprise en démarrage. Les entreprises d'âge mûr utilisent la rémunération en actions pour empêcher les employés de se défaire des concurrents et de se conformer aux intérêts des employés avec les intérêts des actionnaires. Les opposants à la modification de la législation fiscale soulignent également que lorsqu'un employé exerce une option d'achat d'actions non qualifiée, il paie des impôts sur le revenu ordinaires individuels (jusqu'à 39,6) sur l'écart entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande de Les options d'achat d'actions des employés. Également nouveau en 2013 est la taxe supplémentaire de l'assurance-maladie de 3,8 si un individu Modified Adjusted Gross Income (MAGI) est supérieur à 200 000 (250 000 pour le dépôt marié conjointement). Le revenu ordinaire tel que l'exercice d'options sur actions non qualifiées est également assujetti aux taxes de sécurité sociale, aux impôts de l'assurance-maladie et aux impôts fédéraux sur le chômage. De l'avis de nombreux experts fiscaux, cela équivaudrait à une autre forme de double imposition des entreprises, semblable à l'imposition des dividendes ordinaires. Il y a beaucoup de débats sur l'imposition des options d'achat d'actions des employés non qualifiés. Cela est devenu une question importante dans le cadre général de la réforme de l'impôt sur le revenu. La taxation des options sur actions des salariés n'est pas une question qui peut être expliquée par des piqures sonores. Le sujet doit être expliqué correctement afin que toutes les parties concernées comprennent les conséquences potentielles de toute proposition. Bien qu'il y ait des avantages pour les deux arguments sur la réforme de l'imposition des entreprises sur les options d'achat d'actions des employés, une approche mesurée est nécessaire afin que les entreprises puissent continuer à attirer des talents clés et retenir les employés clés. Related Posts No related posts found